新加坡对跨国企业征收15%最低税率：2025财年起实施

新加坡自2025财年起，将对在新加坡运营的跨国企业征收至少15%的企业所得税率，标志着新加坡正式进入全球税收透明与协调的新阶段。本文解读政策细节、合规要求，以及中国企业出海新加坡的机遇与挑战。

一、全球税改浪潮来袭：新加坡正式落地“15%最低税制”

根据新加坡财政部及联合早报报道，2025财年起，新加坡将对跨国企业征收最低15%有效企业税率。
财政部高级政务部长萧振祥指出：

“若新加坡不征收15%的最低税率，其他已采用该框架的国家可对跨国企业补税，最终导致税收流失。”

该政策属于OECD BEPS 2.0 第二支柱（Pillar Two），适用于全球收入超过7.5亿欧元的跨国企业集团。

二、为什么“主动加税”？

新加坡选择在本地征收最低税率，是为了防止税收流失。
举例说明：若总部在美国的跨国企业在新加坡仅缴10%，美国税局可补征5%，使税款流向他国。
通过本地征收15%，新加坡可以：

• 留住税收，防止流失

• 维护国际信誉，顺应全球税收透明化趋势

• 稳定投资信心，帮助企业预期税务成本

三、哪些企业受影响？

• 全球年营收超过7.5亿欧元的跨国企业集团

• 在新加坡设有子公司、分支机构或区域总部

• 属于OECD第二支柱覆盖范围

中小企业、独资企业及普通合伙企业不受影响，仍按现行17%企业税率及减免政策执行。

四、关键时间节点

2025财年所有新加坡注册公司需在11月30日前完成ECI申报。
ECI（Estimated Chargeable Income）是企业预计利润申报，用于提前计算税负。逾期未报可能面临补税、罚金或利息追征。

五、中国企业出海新加坡：机遇与挑战

• 税务结构影响：需评估有效税率，确保转移定价与经济实质符合要求

• 选址与运营影响：新加坡仍为东南亚区域总部首选

• 合规与申报要求：及时完成ECI及Form C申报，避免失去税务豁免

六、企业应对建议

1. 重新测算集团有效税率（ETR）

2. 修订转移定价政策

3. 强化经济实质建设

4. 利用本地税收激励

5. 与专业顾问协同合规

七、未来展望

15%最低税率并非“加税”，而是“保税”策略：

• 让税收留在本地

• 提升透明度和合规性

• 企业合规能力将成为新的国际通行证

参考来源

1. 联合早报
   Singapore to implement 15% minimum corporate tax for multinationals from FY2025
   新加坡，2025 年11 月6 日 — 新加坡国会通过修订《财政（所得税）法案》，自2025 财年起，对跨国企业征收最低15%企业所得税率。

2. IRAS
   IRAS outlines reporting requirements under Pillar Two Global Minimum Tax
   Singapore, 31 October 2025 — IRAS updated guidance for multinational enterprises to comply with the 15% minimum effective tax rate.

3. 新加坡财政部
   Ministerial statement on implementation of OECD Pillar Two in Singapore
   Singapore, 6 November 2025 — Singapore will implement OECD Pillar Two rules for multinational enterprises.

4. Shicheng News
   Singapore to impose 15% minimum corporate tax on multinationals from FY2025
   Singapore, 10 November 2025 — Reports highlight the impact on multinational enterprises operating in Singapore.